Договоры об избежании двойного налогообложения в Швейцарии

 »  
Договоры об избежании двойного налогообложения в Швейцарии

Двойное налогообложение относится к тому факту, что две страны собирают одновременно налоги на той же компании. Такая ситуация часто возникает, когда компании имеют филиалы или отделения в разных странах. Швейцария имеет корпоративную налоговую систему, в которой корпорация и её акционеры или владельцы индивидуально облагаются налогом, вызывая экономическое двойное налогообложение. Для того, чтобы избежать дублирования налогов, Швейцария подписала соглашение об избежании двойного налогообложения с большинство промышленно развитыми странами, в том числе США и странами Европейского Союза. Швейцария применяет Организацию экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) стандарт для своих соглашений об избежании двойного налогообложения. Швейцария также подписала соглашение об обмене налоговой информацией с 10 странами, которые имеют цель обмена налоговой информацией между Швейцарией и соответствующими странами.

Эти договоры охватывают следующие аспекты налогообложения:

  • Освобождение прибыли филиалов в Швейцарии
  • Отчётность источника налогов
  • Налогообложение роялти и лицензионных платежей

Общий эффект этих договоров для нерезидентов из стран, которые подписали договор является то, что они могут получить полное или частичное возмещение налога, удержанного платежным швейцарским агентом. Кроме того, удерживаемый налог не взимается на роялти, выплачиваемого иностранным бенефициарам. Прибыли, распределённые за рубежом швейцарским филиалом или дочерней компанией, не привлекают удержание налогов, независимо от того, есть ли договор об избежании двойного налогообложения или нет.

Как избежать злоупотребления налоговых соглашений

Возврат для удержания налога будет отказан, если юридическое лицо, контролируемое из-за рубежа и которое проводит деловые операции в Швейцарии, не отвечает следующим критериям:

  • Предприятие должно иметь разумное соотношение долг / равенство, а это означает, что сумма процентных кредитов не должна превышать в разы акции компании;
  • Объект не должен платить чрезмерную процентную ставку в долг;
  • Объект не должен платить более 50% своего дохода для управления сборов, процентов или роялти нерезидентам;
  • Предприятие должно распределить по меньшей мере, 25% от дохода, которые также могут быть распределены в качестве дивидендов

Как извлечь выгоду из двойного налогообложения в Швейцарии

Швейцария постоянно адаптирует свою политику в отношении обмена информацией, налогового мошенничества и уклонения от уплаты налогов, поэтому во многих налоговых договоров были внесены соответствующие изменения. Для получения льгот в соответствии с одним из налоговых соглашений Швейцарии, плательщик дохода, получатель и налоговые органы в стране-партнёре по договору должны подписать форму для удостоверения места жительства получателя и подтвердить, что информация о получателе является точной. Форма после этого передается Федеральной налоговой администрации, до того, как производится оплата.

Ситуации, в которых договорные нормы не применяются

Нормы договора не распространяются на дивиденды, проценты или роялти, выплачиваемые швейцарской организацией немецкой, итальянской, французской или бельгийской организации если швейцарские организации частично или полностью освобождены от кантонального налога по законодательству, согласно налоговым льготам, которые применяются к конкретным типам компаний или промышленностей, такие как: домицильных, вспомогательных, холдинговых, смешанных и сервисных компаний.

Принимая во внимание все эти аспекты, важно извлечь выгоду из договора о двойном налогообложении, существующий между Швейцарией и странами - партнёрами, так как они предлагают большие возможности для компаний, которые хотят избежать чрезмерные налоги или двойной налог на их прибыль.

Ukrainian
Subtitle: 
DOUBLE TAXATION

Add new comment

To prevent automated spam submissions leave this field empty.
Image CAPTCHA