Международное налоговое право - договоры об избежании двойного налогообложения

 »  
Международное налоговое право - договоры об избежании двойного налогообложения

Каждое государство имеет суверенное право взимать налоги, а это означает, что ему приходится иметь дело с определенными налоговыми вопросами, касающимися не только его собственных граждан, но и граждан, которые являются нерезидентами, которые изредка или временно получают доход в соответствующем государстве.

Концепция фискального суверенитета представляет собой исключительную компетенцию государства в области налогообложения, согласно которому соответствующее государство может свободно устанавливать и взимать налоги на суверенной территории. Каждое государство имеет право создавать свою собственную налоговую систему, определять налоги, составляющие налоговую систему, определять субъектов налогообложения, устанавливать основу налогообложения, корректировать налоговые ставки, устанавливать предельные сроки для налоговых платежей, создавать налоговые льготы, налоговые санкции, разрешения налоговых споров и процедуры обжалования. Все эти положения являются основным предметом международного налогового законодательства, особенно для компаний, которые ведут деловые операции в различных юрисдикциях.

Двойное налогообложение в международном налоговом праве

 

Международное налоговое законодательство предусматривает правила, по которым нерезиденты государства, которые ведут бизнес в соответствующем государстве, облагаются дважды: один раз в государстве, в котором заработал доход (другое государство проживания, также известное как государство-источник), а во-вторых, в государстве проживания. Кроме того, в качестве общего принципа государства-источники часто применяют внутренние налоги на доходы нерезидентов, тем самым уменьшая налоговую базу в государстве проживания.

Эти ситуации, также известные как «двойное международное налогообложение», не выгодны ни для тех, кто получает доход в каком-либо государстве, где он не является резидентом, ни для соответствующих государств (государство-источник и государство пребывания).

Если соответствующие государства не будут регулировать эти проблемы, у них будет постоянный конфликт в отношении их права взимать налоги с доходов, полученных на их территории. Существует также вопрос защиты, которую они должны обеспечить своим собственным гражданам, которые получают доход в других странах и даже на глобальном уровне. Другими словами, двойное налогообложение будет препятствовать свободному развитию бизнеса.

Усиление интеграции в мировую экономику и эффект глобализации также оказывают сильное влияние на налогообложение и на налоговую конкуренцию между государствами, которые хотят привлечь все больше иностранных инвесторов. Однако это предотвращает увеличение неустойчивых налоговых обязательств, а также оказывает положительное влияние в целом, поскольку эффективные налоговые системы позволяют государствам перераспределять доходы, защищать ресурсы и предоставлять общественные блага.

Еще один важный аспект заключается в том, что инвестиционные решения международных инвесторов сильно зависят от налоговых систем. Каждое государство пытается привлечь иностранные инвестиции, создавая льготные налоговые режимы, пытаясь увеличить собственные сбережения через иностранный капитал. Налоговые преимущества, предоставляемые государствами, из которых иностранный капитал передается на внешний подряд, могут быть устранены налоговой системой государства проживания, но также могут привести и к двойному налогообложению. Предотвращение двойного налогообложения дает конкурентное преимущество, особенно для транснациональных компаний или международных инвесторов.

Исключая двойное налогообложение и налоговые барьеры, важные факторы, такие как таможенные соглашения и эффективные административные решения, способствуют увеличению или уменьшению объема транзакций в каждом государстве.

Это рамки, в которых постоянной заботой Швейцарии является избежание явления международного двойного налогообложения посредством юридических, эффективных мер (налоговых соглашений) с использованием конкретных рычагов.

В рамках своей благоприятной системы налогообложения Швейцария подписала различные соглашения об избежании двойного налогообложения с большинством промышленно развитых стран по всему миру. Соответствующие договоры соответствуют правилам и положениям, предусмотренным международным налоговым законодательством, но также содержат конкретные положения в соответствии с системой налогообложения каждого государства.

Соглашения об избежании двойного налогообложения, подписанные Швейцарией

По состоянию на июль 2017 года Швейцария подписала 57 договоров об избежании двойного налогообложения в соответствии с международным стандартом, из которых 50 являются действующими , и 10 соглашений об обмене налоговой информацией, из которых 9 являются действующими.

Швейцария подписала договоры об избежании двойного налогообложения в соответствии со стандартом ОЭСР с Албанией, Аргентиной, Австралией, Австрией, Бельгией, Болгарией, Канадой, Китаем, Китаем, Тайбэем, Кипром, Данией, Эквадором, Эстонией, Фарерскими островами, Финляндией, Францией, Германией, Ганой, Великобританией, Грецией, Гонконгом, Венгрией, Исландией, Индией, Ирландией, Италией, Японией, Казахстаном, Косово, Южной Кореей, Латвией, Лихтенштейном, Люксембургом, Мальтой, Мексикой, Нидерландами, Норвегией, Оманой, Пакистаном, Перу , Польшей, Португалией, Катаром, Румынией, Россией, Сингапуром, Словакией, Словенией, Испанией, Швецией, Турцией, Туркменистаном, Объединенными Арабскими Эмиратами, США, Уругваем и Узбекистаном.

Договоры о двойном налогообложении без стандарта ОЭСР были подписаны с Алжиром, Антигуа, Арменией, Азербайджаном, Бангладешем, Барбардосом, Беларусью, Венгрией, Колумбией, Хорватией, Египтом, Гамбией, Грузией, Индонезией, Ираном, Израилем, Кот-д'Ивуаром, Ямайкой, Кувейтом , Киргизией, Литвой, Македонией, Малайзией, Молдовой, Монголией, Монтсеррата, Марокко, Новой Зеландией, Филиппинами, Сербией, Южной Африкой, Шри-Ланкой, Сент-Кристофером, Невис и Ангильей, Сент-Люсией, Сент-Винсентой, Таджикистаном, Таиландом, Тринидадом и Тобаго, Тунисом, Украиной, Венесуэлой, Вьетнамом, Виргинскими островами и Замбией.

 

Швейцария также подписала соглашения об обмене налоговой информацией с Андоррой, Белизом, Бразилией, Гренадой, Гренландией, Гернси, Островом Мэн, Джерси, Сан-Марино и Сейшельскими Островами.

Categories: 

Add new comment

To prevent automated spam submissions leave this field empty.
Image CAPTCHA