Оподаткування в Бельгії

 »  
Оподаткування в Бельгії

 

Бельгія - це держава яке є частиною Європейського Союзу. Воно має відразу двох економічно впливових сусідів, а саме: Францію і Німеччину. Таке вигідне географічне розташування дає можливість Бельгійським компаніям заробляти на ринках двох сторін, а також інших держав Європи і Світу.

Бельгія - це федерація, що має форму правління - парламентська конституційна монархія. Основним законом країни є конституція прийнята ще в 1831 році. Звичайно за минулі майже два століття в основний закон було внесено безліч поправок. Однак і в наші дні главою Бельгії формально вважається - монарх, який носить офіційну назву «король всіх бельгійців». У 1991 році парламент країни вніс поправку до основного закону, яка дозволила обіймати посаду монарха не тільки чоловікам, але також і жінкам.
 
В наші дні король (королева) Бельгії наділений обмеженими повноваженнями, але при цьому є символом єдності нації.
Зараз Бельгія входить в список найбільш розвинених країн світу. Тут діє ефективна політична система. Економіка країни дозволяє місцевому уряду забезпечувати високі соціальні стандарти для своїх громадян.
 
Нижче ми розглянемо особливості системи оподаткування Бельгії, дізнаємося якими перевагами вона володіє.

Податок на прибуток в Бельгії

Згідно з чинним в цій країні законодавством податок на прибуток виплачують тільки підприємства і корпорації, у яких головний офіс або постійне представництво розташоване безпосередньо в Бельгії. Юридичні особи, які не є місцевими резидентами, платять податки за зниженими ставками.
 
Стандартна ставка такого податку дорівнює 33,99%. Однак в разі якщо доходи компанії не перевищують встановлені значення, тоді у її власників з'являється можливість платити податки за зниженою ставкою. Такий варіант можливий у разі.
  • Якщо доходи фірми не досягають рівня 25 тис євро (ставка 25%).
  • Доходи коливаються на рівні від 25 тис до 90 тис євро (ставка 31%).
  • Прибуток підприємства перевищує 90 тис, але при цьому менше 323 тис (ставка 34%).
 
Причому до будь-якої з вищевказаних ставок держава додає 3% надбавки за економію. Крім встановлених норм по доходах компанії, що претендує на зниження податкової ставки повинна відповідати таким вимогам:
  • у неї не може бути оформленого координуючого центру;
  • не може бути акціонерів частка яких дорівнює 50% від розмірів статутного фонду;
  • інші компанії співвласники повинні володіти як мінімум 50% акцій;
  • дивіденди, що виплачуються акціонерам, не можуть перевищувати 13% від розміру статутного фонду.
 
Таким чином податок на прибуток в Бельгії доступний всім тим, хто дотримується описані вище норми.

ПДВ в Бельгії

Податок на додану вартість в Бельгії вважається досить високим і становить 21%. Однак якщо розглянути правила його виплати пильніше, то можна буде помітити наступне. Згідно з чинним законодавством цієї країни від ПДВ звільняються юридичні особи працюють:
 
  • в банківській сфері;
  • страхові фірми;
  • компанії надають юридичні послуги;
  • вчителя;
  • медичні працівники та доктора;
  • працівники соціальної сфери, а також багато інших фахівців.
Таким чином уряд звільняє від сплати ПДВ представників багатьох важливих професій.
 
Згідно з діючими законами в Бельгії передбачено чотири варіанти ставок оплати податку на додану вартість. Розглянемо їх детальніше.
  1. Ставка 0% для періодичних видань, які випускаються як мінімум два рази на місяць, на металобрухт, тютюнові вироби.
  2. Ставка 6% для друкованої продукції, продуктів харчування, квитків на різні суспільно-значимі події та заходи, лікарські препарати, громадський транспорт, ритуальні служби, сільське господарство, готелі.
  3. Ставка 12% для соціального житла та ресторанного бізнесу.
  4. Ставка 21% для всіх інших сфер діяльності.

Податок на приріст капіталу

Прямі податки в Бельгії:
  • Податок на дохід фізичної особи (ПДФО) de l'impôt des personnes physiques (I.P.P.)
  • Корпоративний прибутковий податок (ККД) de l'impôt des sociétés (I.Soc)
  • Податок на прибуток корпорацій de l'impôt des personnes morales (I.P.M.)
  • Податок для нерезидентів de l'impôt des non-résidents (I.N.R.)
Непрямі податки в Бельгії
 
Непрямі податки розраховуються в залежності від дії і події. Вони включають в себе реєстраційні збори, податок на спадщину, податок на додану вартість (ПДВ).
 
Прибутковий податок для фізичних осіб в Бельгії
 
Прибутковий податок для фізичних осіб (ПДФО) стягується з доходів, одержуваних резидентами Бельгії.
 
Ставка прибуткового податку для фізичних осіб в Бельгії змінюється в залежності від розміру річного доходу:
  • 25% на дохід від € 1 до € 7900;
  • 30% на дохід від € 7900 до € 11 240;
  • 40% на дохід від € 11 240 до € 18 730;
  • 45% на дохід від € 18 730 до € 34 330;
  • 50% на дохід від € 34 330

Податок на доходи для юридичних осіб в Бельгії

Ставки корпоративного прибуткового податку зазвичай становить 33,99%. Якщо дохід компанії не перевищує € 322 500 на рік, діють знижки:
  • 24,25% для доходу від 0 до € 25 000
  • 31% для доходу від € 25 000 до € 90 000
  • 34,5% для доходу від € 90 000 до € 322 500
Податок на прибуток корпорацій у Бельгії для доходів від капіталу і від нерухомості становить від 15% до 25%, в залежності від характеру інвестицій та доходу (відсотки або дивіденди).
 
Податок на прибуток може бути скорочений на 5%, якщо прибуток була внесена з-за кордону і оподатковується за кордоном.
Податок на дарування в Бельгії також залежить від конкретної ситуації. Податком від 3% до 30% в залежності від регіону, в якому спадкоємцем є чоловік або дитина - прямі спадкоємці, від 20% до 80% - інші спадкоємці.
 
На нашому сайті ви можете докладніше дізнатися про податки на нерухомість в Бельгії.
 
Будівництво житлових будинків оподатковується в 12%.
 
Реєстраційні збори при продажу або оренді земельної ділянки в Бельгії складають 12,5%, існує також система знижок.
 
Податок на реєстрацію транспортних засобів в Бельгії безпосередньо залежить від категорії транспортного засобу, його вартості, року і становить максимально 0,2%.
 
У Бельгії відсутній податок на приріст капіталу від акцій. Цей закон поширюється на бельгійських платників податків, що продають акції іноземної компанії. У більшості країн Європи такий дохід оподатковувався б податком в 25%.

 

Ukrainian

Add new comment

To prevent automated spam submissions leave this field empty.
Image CAPTCHA