Налоги в Италии

 »  
Налоги в Италии
Италия – процветающая, экономически развитая и культурная страна. Она привлекает не только туристов, многие стремятся переехать на ПМЖ или открыть на ее территории бизнес. Важно учитывать, что налоговая система Италии имеет сложную структуру и насчитывает более 350 законов. Для ведения дел важно знать не только основы, но и тонкости налогообложения. При этом четко понимать количество выплат, размеры ставок, наличие государственной помощи. 
 
Налоги в Италии платят резиденты и нерезиденты страны, а также юридические лица. Эти выплаты наполняют государственный бюджет. Налоги делятся на три большие группы:
  • государственные;
  • местные или региональные;
  • коммунальные.
Рассмотрим подробно основные виды отчислений. 
 

Налог на прибыль 

 
Это налог в Италии, взимаемый с компаний. Его размер основан на чистой прибыли, которую получают в течение одного года. Юридические лица подлежат уплате корпоративного (IRES) и производственного налога (IRAP). Процентная ставка IRES составляет 24%. Но благотворительные фонды, церкви и спортивные клубы освобождены от выплат. Ставка производственного налога (IRAP) составляет 3,9%, но местные власти могут ее увеличивать или уменьшать. Также она может меняться в зависимости от конкретного региона или сектора экономики. 
 

Налог на добавленную стоимость

 
Итальянский режим НДС (IVA) является частью НДС Европейского Союза. IVA взимается по стандартной ставке, которая составляет 22% и остается неизменной в течение многих лет. По закону из НДС исключены такие сферы как:
  • образование;
  • услуги государственной почты;
  • здравоохранение;
  • некоторые виды финансовых операций;
  • денежные переводы. 
Для некоторых категорий товаров и услуг правительство снизило ставку до 10%, к ним относятся:
  • лекарственные препараты;
  • пассажирский транспорт;
  • билеты на культурные мероприятия;
  • отели;
  • рестораны;
Но рекордно низкая ставка (4%) применяется только к:
  • продуктам питания;
  • напиткам;
  • сельскохозяйственной продукции.
Отмечается, что доходы от НДС и налога на прибыль составляют важную часть государственного бюджета. 
 

Налог на прирост капитала

 
 
Этот вид отчислений применяется при продаже ценных бумаг или недвижимости. При этом налогооблагаемой базой является цена продажи за вычетом дополнительных затрат (нотариальные и брокерские сборы). При работе с ценными бумагами размер ставки зависит от характера владения акциями и времени получения дохода. При продаже неквалифицированного пакета бумаг ставка составляет 26%.  
 
При реализации недвижимости налогооблагаемой базой является разница между ценой продажи и первоначальной стоимостью вместе с суммой всех дополнительных затрат на покупку. Но есть исключения, которые применимы к приросту капитала:
  • продажа недвижимости, находящейся в собственности более пяти лет;
  • если меньше 5 лет, то она использовалась как основное место жительства большую часть времени.

Налогообложение физических лиц

 
Все начинается с определения статуса лица. От этого зависит процентная ставка налога. Итак, статус резидента страны присваивается если:
  • есть регистрация в управлении учета постоянного населения большую часть налогового года (183 дня и более);
  • человек находится на территории страны 183 дня и более;
  • физическое лицо имеет бизнес или экономические интересы в стране 183 дня и более.
depositphotos_9324021-stock-photo-euro-coins (1).jpg
Для присвоения статуса налогового резидента достаточно, чтобы выполнялось одно из перечисленных требований. Резиденты подлежат уплате налога на доход, независимо от того, где он был получен. В эту категорию относится доход от иностранной недвижимости, дивидендов и процентов, компенсаций и вознаграждений. Исключение составляют только те лица, которые освобождены от выплат в соответствии с положениями об избежании двойного налогообложения. Нерезиденты платят налог только с доходов, полученных только в Италии. 
 
 
Но в стране существует налоговый режим для неодомицильных лиц. В эту категорию относятся люди, которые мигрируют с собственным налоговым резидентством. Их доход, полученный в стране, может облагаться посредством применения единой замещающей ставки в фиксированной сумме. Для получения права нужно запросить предварительное решение фискального органа страны. При этом время налогового резидентства не в Италии должно составлять не менее десяти финансовых лет, предшествующих переводу. 
 
Налогообложение физических лиц имеет прогрессивный характер. Поэтому процентная ставка увеличивается по мере того, как человек получает больше доход.  
 

Налоговая ставка   

 
В начале 2022 года ставки подоходного для физических лиц варьируются от 23% до 43%. Дополнительно начисляется региональный и муниципальный налог. На размер ставки прямое влияние оказывает годовая сумма дохода:
  • на минимальную (23%) могут рассчитывать граждане, у которых совокупный годовой доход не превышает 15 тысяч евро; 
  • доход от 15 до 28 тыс.  – 27%; 
  • сумма от 28 до 55 тысяч – 38%;
  • от 55 до 75 тысяч – 41%;
максимальная применяется при доходе свыше 75 тысяч евро.
11taxital.jpg
Так правительство стремится поддержать население с невысоким уровнем дохода и наоборот увеличить отчисления среднего класса. 
 

Подоходный налог и льготы по его уплате

 
Это основной налог, взимаемый с физических лиц, известный как IRPEF. В Италии подоходный налог имеет прогрессивную систему и делится на несколько видов: 
  • национальный;
  • региональный (от 1,23% до 3,33%);
  • муниципальный (от 0% до 0,8%). 
Местные власти имеют право менять ставку, ориентируясь на уровень национального дохода. 
 
При начислении заработной платы подоходный налог удерживается сразу при начислении. И ответственность в этом случае ложится на работодателя.  
 

Выводы

 
По итогам можно сказать, что итальянская фискальная система относится к классическим. Налоги в стране достаточно высокие, поэтому экономика страны является сильной и устойчивой. При этом наблюдается тенденция к уменьшению ставок для незащищенных слоев населения с одновременным повышением ставок для среднего класса и богатых граждан Италии.   
 
 
Russian

Add new comment

To prevent automated spam submissions leave this field empty.
Image CAPTCHA