Налогообложение в Бельгии

 »  
Налогообложение в Бельгии

 

Бельгия – это государство которое является частью Европейского Союза. Оно имеет сразу двух экономически влиятельных соседей, а именно: Францию и Германию. Такое выгодное географическое расположение дает возможность Бельгийским компаниям зарабатывать на рынках двух сторон , а также других государств Европы и Мира.

Бельгия – это федерация, имеющая форму правления – парламентская конституционная монархия. Основным законом страны является конституция принятая еще в 1831 году. Конечно за прошедшие почти два века в основной закон было внесено множество поправок. Однако и в наши дни главой Бельгии формально считается – монарх, который носит официальное название «король всех бельгийцев». В 1991 году парламент страны внес поправку в основной закон, которая позволила занимать должность монарха не только мужчинам, но также и женщинам.

В наши дни король (королева) Бельгии обладает ограниченными полномочиями, но при этом является символом единства нации.

Сейчас Бельгия входит в список наиболее развитых стран мира. Здесь действует эффективная политическая система. Экономика страны позволяет местному правительству обеспечивать высокие социальные стандарты для своих граждан.

Ниже мы рассмотрим особенности системы налогообложения Бельгии, узнаем какими преимуществами она обладает.

Налог на прибыль в Бельгии

Согласно действующему в этой стране законодательству налог на прибыль выплачивают только предприятия и корпорации, у которых главный офис или постоянное представительство расположено непосредственно в Бельгии. Юридические лица, не являющиеся местными резидентами, платят налоги по сниженным ставкам.

Стандартная ставка такого налога равна 33,99%. Однако в случае если доходы компании не превышают установленные значения, тогда у ее владельцев появляется возможность платить налоги по сниженной ставке. Такой вариант возможен в случае.

  1. Если доходы фирмы не достигают уровня 25 тыс евро (ставка 25%).
  2. Доходы колеблются на уровне от 25 тыс до 90 тыс евро (ставка 31%).
  3. Прибыль предприятия превышает 90 тыс, но при этом меньше 323 тыс (ставка 34%).

Причем к любой из вышеуказанных ставок государство прибавляет 3% надбавки за экономию. Кроме установленных норм по доходам компании, претендующая на снижение налоговой ставки должна соответствовать таким требованиям:

  • у нее не может быть оформленного координирующего центра;
  • не может быть акционеров доля которых равна 50% от размеров уставного фонда;
  • другие компании совладельцы должны владеть как минимум 50% акций;
  • дивиденды, выплачиваемые акционерам, не могут превышать 13% от размера уставного фонда.

Таким образом налог на прибыль в Бельгии доступен всем тем, кто соблюдает описанные выше нормы.

НДС в Бельгии

Налог на добавленную стоимость в Бельгии считается довольно высоким и составляет 21%. Однако если рассмотреть правила его выплаты более пристально, то можно будет заметить следующее. Согласно действующему законодательству этой страны от НДС освобождаются юридические лица работающие:

  • в банковской сфере;
  • страховые фирмы;
  • компании оказывающие юридические услуги;
  • учителя;
  • медицинские работники и доктора;
  • работники социальной сферы, а также многие другие специалисты.

Таким образом правительство освобождает от уплаты НДС представителей многих важных профессий.

Согласно действующим законам в Бельгии предусмотрено четыре варианта ставок оплаты налога на добавленную стоимость. Рассмотрим их подробней.

  1. Ставка 0% для периодических изданий, которые выпускаются как минимум два раза в месяц, на металлолом, табачные изделия.
  2. Ставка 6% для печатной продукции, продуктов питания, билетов на разные общественно-значимые события и мероприятия, лекарственные препараты, общественный транспорт, ритуальные службы, сельское хозяйство, гостиницы.
  3. Ставка 12% для социального жилья и ресторанного бизнеса.
  4. Ставка 21% для всех других сфер деятельности.

Налог на прирост капитала

Прямые налоги в Бельгии:

  • Налог на доход физического лица (НДФЛ)  de l’impôt des personnes physiques (I.P.P.)
  • Корпоративный подоходный налог (КПД) de l’impôt des sociétés (I.Soc)
  • Налог на прибыль корпораций de l’impôt des personnes morales (I.P.M.)
  • Налог для нерезидентов de l’impôt des non-résidents (I.N.R.)

Косвенные налоги в Бельгии

Косвенные налоги рассчитываются в зависимости от действия и события. Они включают в себя регистрационные сборы, налог на наследство, налог на добавленную стоимость (НДС).

Подоходный налог для физических лиц в Бельгии

Подоходный налог для физических лиц (НДФЛ) взимается с доходов, получаемых резидентами Бельгии. 

Ставка подоходного налога для физических лиц в Бельгии меняется в зависимости от размера годового дохода:

  • 25% на доход от € 1 до € 7900;
  • 30% на доход от € 7900 до € 11 240;
  • 40% на доход от € 11 240 до € 18 730;
  • 45% на доход от € 18 730 до € 34 330;
  • 50% на доход от  € 34 330

Налог на доходы для юридических лиц в Бельгии

Ставки корпоративного подоходного налога обычно составляет 33,99%. Если доход компании не превышает € 322 500 в год, действуют скидки:

  • 24,25% для дохода от 0 до € 25 000
  • 31% для дохода от € 25 000 до € 90 000
  • 34,5% для дохода от € 90 000 до € 322 500

Налог на прибыль корпораций в Бельгии для доходов от капитала и от недвижимости составляет от 15% до 25%, в зависимости от характера инвестиций и дохода (проценты или дивиденды).

Налог на прибыль может быть сокращен на 5%, если прибыль была внесена из-за границы и облагается налогом за границей.

Налог на дарение в Бельгии также зависит от конкретной ситуации. Налогом от 3% до 30% в зависимости от региона, в котором наследником является супруг или ребенок — прямые наследники, от 20% до 80% — другие наследники.

На нашем сайте вы можете подробнее узнать про налоги на недвижимость в Бельгии.

Строительство жилых домов облагается налогом в 12%.

Регистрационные сборы при продаже или аренде земельного участка в Бельгии составляют 12,5%, существует также система скидок.

Налог на регистрацию транспортных средств в Бельгии напрямую зависит от категории транспортного средства , его стоимости, года и составляет максимально 0,2%.

В Бельгии отсутствует налог на прирост капитала от акций. Этот закон распространяется на  бельгийских налогоплательщиков, продающих акции иностранной компании. В большинстве стран Европы такой доход облагался бы налогом в 25%.

 

Russian

Add new comment

To prevent automated spam submissions leave this field empty.
Image CAPTCHA