СТАВКА КОРПОРАТИВНОГО НАЛОГА В ШВЕЙЦАРИИ

 »  
СТАВКА КОРПОРАТИВНОГО НАЛОГА В ШВЕЙЦАРИИ

Корпоративная ставка налога взимается в Швейцарии c компаний, исходя из их чистой прибыли, полученной от предпринимательской деятельности в течение финансового года. Доходы от ставки корпоративного налога являются важным источником дохода для правительства Швейцарии, поэтому система налогообложения разработана с целью создания налоговых преимуществ и стимулов для иностранных компаний, которые предпочитают вести предпринимательскую деятельность в стране, открывать филиалы компании или создавать новые.

Ставка корпоративного налога в Швейцарии взимается на федеральном, кантональном и общинном уровнях. Доходы от иностранных источников относятся к иностранным постоянным учреждениям, а доходы от недвижимого имущества, расположенного за границей, исключаются из налогообложения в Швейцарии. Этот тип дохода берется во внимание только в целях продвижения курса в кантонах, где применяются прогрессивные налоговые ставки.

Компании-нерезиденты могут облагаться ставкой корпоративного налога в Швейцарии,только если у них есть партнерские отношения со швейцарскими компаниями, если они имеют постоянное представительство в стране, владеют недвижимостью в Швейцарии или выступают в роли брокеров швейцарской недвижимости. Эти компании облагаются налогом только на доходы, которые производятся в Швейцарии.

Ставка корпоративного налога Швейцарии на федеральном уровне

Корпоративный налог взимается на федеральном уровне по фиксированной ставке 8,5% от прибыли после уплаты налогов. Корпоративный подоходный налог вычитается в целях налогообложения и уменьшает применимую налоговую базу, в результате чего ставка налога на прибыль до налогообложения составляет 7,8%. На федеральном уровне налог на корпоративный капитал не взимается.

Швейцарская корпоративная ставка налога на кантональном уровне

В дополнение к прямому федеральному корпоративному налогу каждый швейцарский кантон имеет свое собственное налоговое законодательство и взимает кантональные и общинные налоги на капитал и доход по разным ставкам. Это одна из причин, по которой важно, чтобы предприниматели и юридические лица тщательно анализировали, какие швейцарские кантоны имеют самые низкие налоговые ставки для формирования компании в Швейцарии . Налоговое бремя на доходы и капитал варьируется от кантона до кантона. Некоторые швейцарские кантоны налагают прогрессивные налоговые ставки на кантональный и общинный уровень.

Общие ставки корпоративного налога в Швейцарии

Как правило, общая приблизительная максимальная ставка корпоративного налога до налогообложения для федеральных, кантональных и общинных налогов колеблется между 11,5 и 24,2%, в зависимости от того, где соответствующая компания зарегестрирована в Швейцарии.

Налоговые преимущества для компаний в Швейцарии

Для некоторых компаний в Швейцарии можно получить специальный налоговый статус.

Швейцарские холдинговые компании получают полное освобождение от подоходного налога на кантональном и общинном уровнях. Подоходный налог взимается только на федеральном уровне, при эффективной ставке налога 7,8%. Также сокращается налог на капитал, взимаемый с кантонального и общинного уровня. Чтобы воспользоваться специальным налоговым статусом, холдинговые компании должны владеть и управлять долгосрочными инвестициями в смежных компаниях, не вести совершенно или вести незначительную коммерческую деятельность, а две трети активов компании должны состоять из квалифицированных пакетов акций или двух третей дохода компании должны основываться на дивидендах от квалифицирующих компаний.

Смешанные компании должны вести большую часть своей деятельности за рубежом. Минимум 80% доходов должны быть получены за пределами Швейцарии, и минимум 80% расходов компании должны быть получены за рубежом. Следуя этим требованиям, только часть иностранного дохода подлежит налогообложению на кантональном и коммунальном уровне. Общая ставка налога на прибыль варьируется от 8.5% до 10.5%, в зависимости от кантона домициля. Сниженный налог на капитал также применим.

Ведущие компании могут воспользоваться налоговыми преимуществами, если они централизуют функции и риски внутри группы и выполняют бизнес-деятельность, такую ​​как заключение контрактов на производство и ограничение рисков дистрибьюторов или агентов. По меньшей мере 90% дохода компании должно быть получено от продажи продуктов ведущей компании, а маржинальная прибыль, полученная и рассчитанная на основе прибыли или общих затрат, не должна превышать 3%. Ведущие компании также должны иметь достаточно персонала для выполнения основных функций компании. В зависимости от выполняемой предпринимательской деятельности и ключа распределения доходов общая ставка налога на прибыль, применяемая для штаб-квартиры компании в Швейцарии, колеблется от 5% до 8%.

Налоговые льготы в Швейцарии

Недавно сформированные компании также могут воспользоваться важными налоговыми льготами, что наиболее важно после налогового отпуска до 10 лет. Другими важными налоговыми стимулами являются финансирование или субсидии, которые предоставляются при определенных условиях. Чтобы компания могла претендовать на налоговые льготы, она должна соответствовать экономическим интересам швейцарского региона, где он расположен, и создавать новые рабочие места для местных жителей.

 

Russian

Add new comment

To prevent automated spam submissions leave this field empty.
Image CAPTCHA